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    超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?

    時間:2020-09-07 11:45:57
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      超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?

    對于超期未認證進項稅,其進項稅不能抵扣了,直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。

    分錄處理

    借:庫存商品

    貸:應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2 處理借:銷售費用

    貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

    1、如果那張發票的商品已銷售,可以計入主營業務成本,會計分錄:

    先轉入庫存商品,

    借:庫存商品

    貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

    然后,做結轉主營業務成本,

    借:主營業務成本

    貸:庫存商品

    2、如果沒有銷售,應該計入庫存商品科目。商品那張的稅額是直接計入主營業務成本,我們是購貨方,逾期的這筆分錄:

    借:庫存商品

    貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

    借:主營業務成本

    貸:庫存商品

    如果這筆庫存商品已經銷售了,你做的逾期分錄是對的,其會計分錄如下:

    借:庫存商品

    貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

    服務范圍 Service
    經典案例 Classic case
    專業服務 Construction process

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